상속주택 종합부동산세 계산 특례 세액공제 절세

상속주택 종합부동산세 계산법과 1가구 1주택 특례 적용 방법, 세액공제 및 예외 규정 총정리

목차

• 종부세 일반 계산 구조
• 상속주택 예외 규정
• 1가구 1주택 특례 적용
• 세율 적용 시 주택 수 산정
• 신청 절차와 유의사항

종부세 일반 계산 구조

매년 6월 1일 기준으로 주택과 토지 공시가격 합계에서 기본공제액을 제외하고 계산합니다.

• 기본공제: 9억원 (1가구 1주택자는 12억원)
• 공정시장가액비율: 현행 60%
• 과세표준 × 세율 = 종부세 세액

여기에 재산세 중복분 공제, 세액공제를 차감하면 최종 세액이 확정됩니다.

상속주택 예외 규정

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상속으로 추가 주택을 취득한 경우에는 일부 특별 규정이 적용됩니다.

조건	특례 적용 여부
상속개시 5년 이내	예, 특례 적용
상속주택 지분 40% 이하	예, 특례 적용
상속주택 지분 공시가격 6억원 이하 (지방 3억)	예, 특례 적용

1가구 1주택 특례 적용

일반주택 1채 + 상속주택 조합의 경우에도 위 조건을 충족하면 여전히 1가구 1주택자로 인정됩니다.

따라서 기본공제 12억원을 적용받고, 최대 80%까지 세액공제도 가능합니다.

다만 상속주택 공시가격은 합산돼 과세표준은 증가합니다. 세액공제는 일반주택분만 비율적으로 적용됩니다.

세율 적용 시 주택 수 산정

상속으로 인해 3주택자가 된 경우라도 신청을 통해 주택 수 산정에서 제외할 수 있습니다.

즉 2주택 이하 소유자와 동일한 세율이 적용돼 상대적으로 부담을 줄일 수 있습니다.

신청 절차와 유의사항

상속 개시 시점에 최초로 신청하면 매년 반복할 필요는 없습니다. “1세대 1주택자 판단 주택 수 제외” 규정을 반드시 체크해야 합니다.

상속주택으로 인해 불가피하게 늘어난 주택 수를 감안한 규정이므로 꼼꼼히 확인하고, 필요하면 반드시 전문가 도움을 받는 것이 좋습니다.

국세청 종부세 안내 바로가기

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